Arv og generasjonsskifte

15.05.2008

Regjeringen har gjennom statsbudsjettet for 2008 som ble fremmet i oktober 2007 varslet en gjennomgang av arveavgiftsreglene.

(Statsbudsjettet finner du HER)

Det er i dag svært gunstige verdsettelsesregler for overføring av aksjer ikke-børsnoterte selskap, eierandeler i ansvarlige selskap og kommandittselskap.

Det er sannsynlig at arveavgiftsutvalgets (Zimmer-utvalget) forslag til arveavgiftsregler fra 2000, vil danne grunnlag for endringene i arveavgiftsreglene.
Dette vil innebære betydelige skjerpelser ved overføring av aksjer i ikke-børsnoterte selskap, ansvarlige selskap og kommandittselskap. Dagens gunstige verdsettelsesregler vil da falle bort og bli erstattet med omsetningsverdi (100% av skattemessige formuesverdier for eierandeler som ikke har omsetning eller uoffisielle kurslister).

Arveavgiftsreglene kan bli endret med virkning allerede fra fremleggelsen av statsbudsjettet for 2009, dvs fra og med oktober 2008 (legges frem 7 oktober).
Det kan derfor være viktig at man allerede nå vurderer om det er ønskelig å overføre slike eiendeler til neste generasjon. Det anses som svært sannsynlig at endringer vil komme.

Personlig næringsvirksomhet har ikke samme gunstige regler for verdsettelse ved generasjonsskifte. En skattefri omdannelse til aksjeselskap vil kunne gi muligheter for å kunne utnytte disse reglene.
Skattefri omdannelse av personlig virksomhet må skje før 1. juli for å få virkning for inneværende år. Tiden begynner derfor å bli knapp.

For andre eiendeler enn de nevnt ovenfor forventes det ikke vesentlige endringer. Legges Zimmer-utvalgets forslag til grunn, vil endringene være lavere avgiftssatser (12-14%) og høyere fribeløp. Det vil da kunne lønne seg å utsette overføring av slike eiendeler til et senere tidspunkt.

Går dere med planer om generasjonsskifte er dette riktig tidspunkt for å ta beslutninger og eventuelt iverksette prosessen.

Ta gjerne kontakt med oss for nærmere informasjon og rådgivning.
Det er mange aspekter ved et generasjonsskifte og store individuelle forskjeller fra sak til sak.